TVA à Chypre – un guide complet. Taux et seuils d’enregistrement | TVA en Europe #8

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a été introduite à Chypre en 1992. Tous les règlements (enregistrement, déclaration, conformité à la TVA chypriote) sont régis par les directives de l’Union européenne sur la TVA. L’administrateur de la TVA à Chypre est le Département des impôts opérant sous le ministère chypriote des Finances.

Les entreprises étrangères et les entrepreneurs non résidents sont tenus d’enregistrer leurs activités à des fins de TVA chypriote. Ces entreprises doivent :

• se conformer aux règles de la TVA chypriote,
• émettre des factures,
• payer la TVA due.

Devez-vous vous enregistrer en tant que contribuable TVA à Chypre ?

Certaines situations commerciales obligent les entrepreneurs étrangers à enregistrer leurs activités auprès des autorités fiscales chypriotes appropriées. L’enregistrement pour la TVA chypriote est nécessaire dans des cas tels que :

• importation de biens à Chypre en provenance de pays non membres de l’Union européenne,
• transfert de biens entre Chypre et d’autres États membres (livraisons intracommunautaires), englobant à la fois la vente (expédition) et l’achat (arrivée) de biens à Chypre,
• stockage de biens dans des entrepôts en tant que stock de consignation,
• organisation de diverses expositions, événements ou sessions de formation en direct à Chypre,
• vente de biens aux consommateurs chypriotes en ligne après avoir dépassé le seuil de 10 000 euros.

Quelles informations sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA et un enregistrement à Chypre ?

L’autorité fiscale chypriote exige le remplissage de formulaires et la soumission des documents suivants :

• certificat de TVA confirmant que l’entreprise est enregistrée en tant que contribuable de TVA dans un autre pays de l’UE (le cas échéant),
• mémorandum,
• copies de pièces d’identité personnelles ou de passeports,
• preuves confirmant que la valeur des livraisons imposables a dépassé le seuil d’enregistrement.

Vous pouvez trouver le bureau des impôts chypriote au lien suivant : https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/index/index?opendocument

Quel est le format du numéro de TVA chypriote ?

Le département de la TVA attribue généralement un numéro de TVA unique dans les trois jours suivant l’enregistrement. Chaque État membre de l’UE a un format de numéro de TVA spécifique. À Chypre, il ressemble à :

Déclarations de TVA à Chypre

Chacune des entreprises enregistrées auprès du bureau des impôts chypriote en tant qu’entité TVA non résidente est tenue de déclarer les transactions imposables par le biais de soumissions périodiques de déclarations fiscales. Il est important de noter que les formulaires de déclaration de TVA chypriote sont disponibles uniquement en grec.

À quelle fréquence les déclarations de TVA sont-elles requises à Chypre ?

Des déclarations de TVA trimestrielles sont généralement requises. Cependant, la période de comptabilité de la TVA peut dépendre du type d’activité commerciale et sera communiquée au contribuable au moment de l’enregistrement.

Taux de TVA à Chypre

TAUX	TYPE	TYPE DE BIENS OU DE SERVICES
19%	standard	tous les biens et services non couverts par le taux réduit, transactions liées aux terrains à des fins commerciales,
9%	réduit	transport routier national de personnes, transport maritime national de personnes, hébergement dans des hôtels, services de restauration et de traiteur, cafés,
5%	réduit	certains produits alimentaires, boissons non alcoolisées, fournitures d’eau, produits pharmaceutiques, équipements médicaux pour personnes handicapées, sièges auto pour enfants, certains types de transport de passagers, livres (à l’exclusion des e-books), journaux et magazines, admission à des événements culturels et parcs d’attractions, auteurs et compositeurs, rénovations et réparations de bâtiments résidentiels privés, certains types de fournitures agricoles, admission à des événements sportifs, utilisation d’installations sportives, élimination des déchets ménagers, coiffure, certains services funéraires et de crémation, gaz de pétrole liquéfié (en bouteilles), plats à emporter (à l’exclusion des boissons non alcoolisées et alcoolisées), logement social, fleurs coupées pour la production alimentaire, gestion des déchets et traitement des eaux usées, œuvres d’art, objets de collection et antiquités, certains services liés aux vols intracommunautaires.
0%	zéro	transport intracommunautaire et international, biens achetés lors de vols internationaux.

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