TVA en France – un guide complet. Taux et seuils d’enregistrement | TVA en Europe #10

La TVA en France (connue sous le nom de Taxe sur la Valeur Ajoutée ou TVA) a été introduite dès 1954, ce qui en fait la première TVA mise en œuvre en Europe. La France a ainsi précédé l’Allemagne et, par la suite, d’autres pays membres de l’Union européenne.

L’adhésion aux réglementations françaises en matière de TVA, englobant des aspects tels que les enregistrements, les déclarations, le système Intrastat, le DEB, les ESL, et plus encore, repose sur les directives de l’Union européenne. La France intègre ces directives dans son Code général des impôts. La Direction locale de la législation fiscale, ainsi que les bureaux fiscaux régionaux, sont responsables de la supervision de la conformité à la TVA.

Devez-vous vous enregistrer en tant que contribuable TVA en France ?

Le terme « non-résidents » fait référence aux entreprises étrangères qui ont l’intention de fournir des biens ou des services aux consommateurs ou entreprises locaux dans le pays. Les non-résidents sont soumis aux réglementations françaises en matière de TVA, nécessitant un enregistrement obligatoire pour la TVA française. Par conséquent, les entreprises venant de l’extérieur de la France doivent se conformer à toutes les réglementations relatives à la facturation, aux taux de TVA, et remettre correctement la TVA française.

Certaines situations commerciales obligent les entreprises à traiter avec les autorités fiscales françaises. Cela est dû aux règles de TVA généralement acceptées de l’Union européenne. Les situations suivantes peuvent être distinguées :

• importation de biens en France lorsque le client n’est pas une entreprise française enregistrée localement pour la TVA (obligation de reversement),
• accumulation de stocks en consignation dans des entrepôts français pendant une période supérieure à 3 mois,
• organisation d’expositions en direct, de sessions de formation et de divers événements culturels payants,
• vente de biens en ligne à des consommateurs français pour un montant dépassant 42 000 PLN,
• livraison de biens effectuée de manière indépendante,
• services de location sélectionnés.

Seule un nombre limité d’entreprises est soumis à l’enregistrement obligatoire à la TVA. Lors de la fourniture de services à des entreprises françaises, vous pouvez profiter du processus de reversement. Cette option est rendue possible par les changements introduits dans le paquet TVA de 2010.

Enregistrement pour la TVA en France

Le seuil d’enregistrement à la TVA est nul pour les entreprises étrangères commerçant en France qui se sont enregistrées en tant que contribuables TVA/GST dans leur pays d’origine.

Un représentant fiscal ou un agent français est-il requis ?

Selon les directives de la TVA de l’UE, les entreprises ne sont pas tenues d’être représentées par un représentant fiscal ou un agent local. Cependant, cela ne s’applique qu’aux entreprises basées dans l’un des États membres de l’UE. Un représentant fiscal qui partage la responsabilité des restrictions de TVA est requis pour les entreprises en dehors de l’UE.

Quelles informations sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA français et un enregistrement ?

Le bureau des impôts français exige de remplir les formulaires appropriés et de fournir les documents suivants :

• certificat de TVA, qui sert de preuve que l’entreprise est enregistrée en tant que contribuable TVA en dehors de l’Union européenne (le cas échéant),
• statuts de l’entreprise,
• extrait du registre du commerce national de l’entreprise.

Où soumettre les enregistrements de TVA français ?

Lorsqu’une entreprise étrangère s’enregistre pour obtenir un numéro de TVA français, elle doit soumettre une demande au Service des Impôts des Entreprises. Cela doit être fait dans les deux semaines suivant le début de l’activité commerciale ou le dépassement du seuil d’enregistrement à la TVA spécifié.

Il n’y a pas de pénalités pour les retards dans l’enregistrement d’un numéro de TVA français. Cependant, des intérêts sont appliqués sur la TVA due.

Déclarations de TVA françaises

La soumission régulière des déclarations de TVA est requise en France pour les contribuables non-résidents qui ont reçu un numéro de TVA. Ils sont tenus de déclarer les transactions soumises à taxation en France, ainsi que de signaler tout remboursement de TVA dû. Le formulaire CA3 est utilisé à cet effet.

À quelle fréquence les déclarations de TVA françaises sont-elles requises ?

Les périodes de déclaration en France sont divisées en les seuils suivants :

• déclarations de TVA mensuelles – toutes les entités enregistrées en tant que contribuables TVA commencent par soumettre des déclarations mensuelles (cela ne s’applique pas aux entreprises soumises aux règles du régime spécial).
• déclarations de TVA trimestrielles – à l’avenir, si les obligations annuelles de TVA sont inférieures à 4 000 euros (alors les périodes de déclaration peuvent être raccourcies), certaines industries et types d’activités sont exemptés des déclarations de TVA. Leur déclaration ne peut être faite que sur une base d’activité.
• déclarations de TVA annuelles – pour les entreprises éligibles au régime simplifié de comptabilité de la TVA.

Cependant, en pratique, les autorités fiscales respecteront leurs jugements.

Quelles sont les dates limites finales pour soumettre les déclarations de TVA françaises ?

Chaque déclaration de TVA mensuelle ou trimestrielle pour une entreprise fiscale non-résidente est due au plus tard le 19 du mois suivant la fin de la période. Il est crucial de respecter ces délais, et toute taxe française due doit être payée en même temps.

Quelle TVA française peut être déduite ?

En France, les entreprises enregistrées à la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) ont la possibilité de déduire la TVA qu’elles doivent sur leurs ventes de la TVA qui leur est facturée sur leurs achats (y compris les livraisons) en France.

Cela s’applique à la TVA payée sur les biens importés. Des exemples de déduction de TVA incluent :

• frais d’hébergement et de voyage des clients (les frais des employés ne peuvent pas être déduits).
• cadeaux d’affaires de moins de 60 euros,
• publicité,
• TVA sur les importations,
• TVA sur les achats de biens à revendre,
• TVA sur les dépenses d’investissement.

Taux de TVA en France

TAUX	TYPE	TYPE DE BIENS OU DE SERVICES
20%	standard	tous les biens et services non couverts par le taux de TVA réduit,
10%	réduit	certains aliments, certaines boissons non alcoolisées, certains produits pharmaceutiques, transport de passagers domestique, transport routier intracommunautaire et international (certaines exceptions) et transport intérieur. admission à certains événements culturels, admission à des parcs d’attractions (avec un aspect culturel), télévision payante/câblée, certaines rénovations et réparations de bâtiments résidentiels privés, certains travaux de nettoyage dans des ménages privés, certaines fournitures agricoles, hébergement dans des hôtels, restaurants (hors boissons alcoolisées), certaines collectes de déchets ménagers, certains services de soins à domicile, bois de chauffage, plats à emporter, bars, cafés et discothèques (hors fourniture de boissons alcoolisées) fleurs coupées et plantes à des fins décoratives, écrivains et compositeurs, etc., certaines logements sociaux, certaines œuvres d’art, objets de collection et antiquités,
5,5%	réduit	certains aliments, certaines boissons non alcoolisées, cafétérias scolaires, fournitures d’eau, équipements médicaux pour personnes handicapées, livres (taux standard uniquement si contenu violent ou pornographique), certains e-books, admission à certains services culturels, certaines logements sociaux, certaines rénovations et réparations de bâtiments résidentiels privés, admission à des événements sportifs, certains services de ménage, fleurs coupées et plantes pour la production alimentaire, produits sanitaires pour femmes,
2,1%	réduit	certains produits pharmaceutiques, certains journaux et magazines, frais d’abonnement pour l’utilisation de la télévision publique, admission à certains événements culturels, certains animaux destinés à l’alimentation,
0%	zéro	certains produits pharmaceutiques, certains journaux et magazines, frais d’abonnement pour l’utilisation de la télévision publique, admission à certains événements culturels, certains animaux destinés à l’alimentation.

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