Amazon a un nombre énorme de clients venant du monde entier. Par conséquent, personne n’est surpris de l’intérêt des entrepreneurs à lister et vendre leurs produits sur cette plateforme. Dans la publication d’aujourd’hui, nous mettrons en lumière comment les ventes sur Amazon sont comptabilisées, ce qui aidera également à comprendre les détails des transactions dans le contexte des changements dans l’industrie du commerce électronique à partir du 1er juillet 2021.
Vendre via Amazon est une solution intéressante pour les entreprises qui n’ont pas leur propre entrepôt et ne souhaitent pas s’occuper de l’emballage des produits, de la logistique et de la gestion des retours. Tout a bien sûr un prix, y compris les règlements fiscaux. Amazon dispose d’entrepôts dans toute l’Europe : Allemagne, Pologne, République tchèque, Espagne, France, Italie et Pays-Bas. Cet avantage de localisation rend possible l’envoi de marchandises depuis des entrepôts situés dans toute l’Europe. Selon le modèle de coopération établi avec Amazon, les règlements de TVA peuvent être légèrement différents. Nous nous intéresserons au modèle Amazon FBA.
Un commerçant qui décide de expédier ses marchandises depuis différents entrepôts situés en Europe réglera la transaction selon le modèle FBA (Fulfilled By Amazon). Un vendeur qui choisit de coopérer de cette manière doit être conscient que Amazon déplace librement les marchandises entre différents entrepôts. Cela aura un impact décisif sur la TVA à payer dans ce cas dans différents pays de l’UE. Cependant, pour se conformer aux obligations fiscales, vous serez informé par Amazon des transferts effectués entre les entrepôts dans une période comptable donnée.
Hypothétiquement, les marchandises pourraient se retrouver dans tous les entrepôts d’Amazon, ce qui signifie dans chaque pays où ils se trouvent. Qu’est-ce que cela signifie pour l’entrepreneur ? Eh bien, dans ce cas, l’entrepreneur doit s’enregistrer à la TVA dans chaque pays d’où les marchandises ont été envoyées au destinataire. C’est sans aucun doute une obligation plutôt lourde et coûteuse. Dans de tels cas, nous devons utiliser les services d’un représentant fiscal établi séparément dans chaque pays. L’enregistrement doit être effectué à la fois pour la TVA et la TVA-UE, ce qui est nécessaire pour régler les transactions intra-UE.
Lors de la comptabilisation des ventes sur Amazon selon le modèle FBA, ces transactions doivent être traitées :
La Livraison Intra-Communautaire de Biens peut être documentée par une facture de TVA, où le même entrepreneur est partie, mais avec des numéros de TVA-UE différents. Cependant, il ne faut pas oublier que pour appliquer un taux de TVA de 0 %, il est nécessaire de respecter toutes les exigences de la loi sur la TVA. Cela signifie, entre autres, avoir des documents confirmant la livraison de biens sur le territoire d’un autre pays de l’UE.
L’Acquisition Intra-Communautaire de Biens doit également être comptabilisée de l’autre côté comme un WNT dans un autre pays de l’UE. Dans ce cas également, le même entrepreneur sera partie à la transaction et devra la régler et l’indiquer dans les registres et déclarations de TVA appropriés dans un autre pays de l’UE. Le taux de TVA applicable dans un pays de l’UE donné sera adopté pour le règlement. Une telle transaction est appelée une transaction de TVA non transactionnelle.
De plus, le représentant fiscal de l’entrepreneur doit régler toutes les transactions effectuées dans une période de règlement donnée avec ses consommateurs. Les ventes seront inscrites dans les registres et déclarations de TVA conformément aux réglementations du pays de l’UE concerné. Naturellement, la TVA sera appliquée sur les transactions aux taux applicables dans d’autres pays de l’UE. Maintenant, nous savons pourquoi il est nécessaire de s’enregistrer à la TVA dans différents pays de l’UE.
Vendre sur la plateforme Amazon selon le modèle FBA présente de nombreux avantages pour l’entrepreneur, mais il ne doit pas oublier les obligations supplémentaires. Sans aucun doute, un fardeau sérieux pour l’entrepreneur est l’obligation de s’enregistrer à la TVA dans le pays de l’UE d’où ses marchandises sont envoyées au client. La décision de vendre sur Amazon selon le modèle FBA doit être bien réfléchie par l’entrepreneur et doit inclure les coûts supplémentaires associés au règlement de la TVA dans d’autres pays de l’UE par le représentant fiscal.
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