TVA en Allemagne – un guide complet. Taux et seuils d’enregistrement | TVA en Europe #3

La TVA en Allemagne a été introduite en 1968, et ses principes étaient basés sur les règles en vigueur dans l’Union européenne. Le ministère allemand des Finances supervise les questions liées à la TVA.

Les entreprises étrangères ou les entrepreneurs non résidents fournissant des services ou livrant des biens à des entreprises/consommateurs locaux en Allemagne peuvent être tenus de s’enregistrer pour la TVA. Par conséquent, ils devront se conformer aux réglementations allemandes en matière de TVA, y compris la facturation, les taux de TVA et le versement de la TVA allemande applicable.

Devez-vous vous enregistrer pour la TVA allemande ?

Certaines situations commerciales nécessitent généralement qu’un entrepreneur étranger s’enregistre auprès du bureau des impôts allemand. Elles s’alignent sur les principes généraux de la TVA de l’UE et incluent :

• le mouvement de biens entre l’Allemagne et d’autres États membres de l’UE (livraisons intracommunautaires), tant sous forme de ventes (expéditions) que d’achats (arrivées),
• l’achat et la vente de biens en Allemagne,
• le stockage de biens dans un entrepôt de consignation,
• l’organisation d’expositions, d’événements ou de formations en direct en Allemagne,
• si une entreprise n’est pas un assujetti à la TVA mais utilise des services en Allemagne selon le principe de l’autoliquidation,
• la livraison indépendante de biens,
• la vente de services et la vente à distance de biens sur Internet à des consommateurs en Allemagne dépassant l’équivalent de 10 000 EUR.

Format du numéro de TVA allemand

Le format général d’un numéro de TVA est : DE 123456789.

Le bureau des impôts divise le numéro de TVA en deux parties : une pour les déclarations de TVA et la correspondance générale, et l’autre pour les fins d’identification des entreprises impliquées dans des transactions transfrontalières au sein de l’UE (livraisons intracommunautaires).

Code pays : DE

Nombre de caractères : 9

Format : DE 123456789

Comment obtenir un numéro de TVA allemand ?

La demande d’un numéro de TVA doit être soumise au bureau des impôts compétent. Ce bureau dépend de l’emplacement du siège de l’entreprise étrangère. Les entreprises en dehors de l’UE qui souhaitent s’enregistrer doivent soumettre leur demande au bureau des impôts de Berlin.

Le bureau des impôts exige de fournir les informations du demandeur, ainsi qu’en général une copie du contrat de partenariat. Le bureau des impôts peut poser des questions supplémentaires si l’entreprise a un historique commercial limité et/ou traite des biens susceptibles de fraude à la TVA.

TVA en Allemagne

TAUX	TYPE	TYPE DE BIENS OU DE SERVICES
19%	standard	tous les biens et services non couverts par des taux de TVA réduits,
7%	réduit	certains produits alimentaires, articles d’approvisionnement en eau (à l’exception de l’eau en bouteille), équipements médicaux pour personnes handicapées, certains transports de passagers nationaux, transports de passagers intracommunautaires et internationaux dans certains types de transport routier, ferroviaire et fluvial, livres (à l’exception des livres contenant un contenu nuisible aux mineurs), e-books, livres audio, journaux et magazines (à l’exception des journaux contenant un contenu nuisible aux mineurs et/ou plus de 50 % de publicités), admission à des événements culturels, auteurs et compositeurs, certains ressources de production agricole, hébergement dans des hôtels (exclusivement à court terme), certaines admissions à des événements sportifs, services sociaux, soins médicaux et dentaires, bois de chauffage, certains types de bois à des fins industrielles, nourriture à emporter, fleurs et plantes coupées à des fins décoratives et de production alimentaire, taxation de certaines pièces d’or et bijoux,
0%	zéro	transports intracommunautaires et internationaux (à l’exception des transports routiers et ferroviaires, ainsi que de certains types de transports fluviaux).

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