TVA en Irlande – un guide complet. Taux et seuils d’enregistrement | TVA en Europe #7

En préparation de l’adhésion à l’Union européenne, qui a eu lieu en 1973, l’Irlande a décidé d’introduire la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) un an plus tôt. Le système de TVA en Irlande, comme dans d’autres pays de l’UE, est principalement basé sur des directives (lois) concernant la TVA proposées par l’Union européenne.

Toutes les entreprises étrangères fournissant des services soumis à la fiscalité irlandaise peuvent être tenues de comptabiliser la TVA. L’obligation d’enregistrement d’une entreprise étrangère est associée à l’attribution d’un numéro de TVA individuel. Par la suite, il sera possible d’enregistrer et de déclarer divers types de transactions. Ce principe peut également s’appliquer aux importations. La fréquence des enregistrements pour les entités commerciales non résidentes diminue progressivement.

Le bureau des impôts en Irlande (appelé localement la Commission des revenus) est responsable de la gestion du système de TVA. Il comprend l’émission de communications régulières liées à la conformité quotidienne avec les réglementations sur la TVA.

Devez-vous vous enregistrer pour la TVA irlandaise ?

Comme dans d’autres pays de l’UE, en Irlande, les entreprises peuvent avoir besoin de s’enregistrer pour la TVA locale. L’enregistrement pour la TVA irlandaise est requis dans certaines situations, telles que :

• l’importation de biens dans l’UE via l’Irlande,
• l’achat et la vente de biens à l’intérieur du pays,
• l’exploitation d’un entrepôt de consignation stockant des biens pour une vente ultérieure à des entreprises locales,
• l’organisation d’événements en direct, d’expositions ou de conférences (avec admission payante à l’entrée),
• la vente de biens à des clients irlandais via Internet.

Quels sont les seuils d’enregistrement à la TVA en Irlande ?

Comme dans la plupart des pays membres de l’Union européenne, l’Irlande n’a pas de seuil d’enregistrement à la TVA pour les entités fiscales non résidentes, sauf pour la vente de biens et la fourniture de services à des clients irlandais via Internet, comme mentionné ci-dessus.

Un représentant ou un agent fiscal irlandais est-il requis ?

Selon la loi irlandaise, il n’y a pas d’exigence pour un représentant fiscal. Les entreprises non résidentes ne sont pas tenues d’en nommer un.

Comment s’enregistrer pour la TVA irlandaise ?

Les entreprises étrangères tenues de s’enregistrer pour la TVA irlandaise doivent soumettre leur demande d’enregistrement à la TVA à l’adresse suivante :

Unité nationale TAIN

Bureau des commissaires des revenus

Boîte postale 1

Wexford.

Comment régler la TVA en Irlande ?

La taxe doit être payée le 19 ou le 23 du mois suivant la fin de chaque période fiscale. De plus, dans ce délai, la déclaration TVA-3 doit être soumise au Service en ligne des revenus irlandais – ROS.

Périodes fiscales de la TVA

La période fiscale est une période de deux mois commençant le premier jour de janvier, mars, mai, juillet, septembre et novembre. Cependant, l’Inspecteur général peut autoriser les périodes fiscales suivantes :

• annuelle, si des versements égaux sont effectués par ordre de paiement,
• trimestrielle, si l’obligation annuelle de TVA se situe entre 3001 EUR et 14 400 EUR,
• retours semestriels, si l’obligation annuelle est de 3000 EUR ou moins.

Taux de TVA en Irlande

TAUX	TYPE	TYPE DE BIENS OU DE SERVICES
23%	standard	tous les biens et services non couverts par le taux de TVA réduit,
13,5%	réduit	certains produits alimentaires, certains produits pharmaceutiques, sièges auto pour enfants, logement social, rénovations et réparations de bâtiments résidentiels privés, nettoyage dans les ménages privés, certains produits agricoles, soins médicaux et dentaires, petites réparations de bicyclettes, de chaussures, de maroquinerie et de linge de lit, travaux de construction liés à de nouveaux bâtiments, fournitures immobilières, certains logements sociaux, nettoyage de routine des propriétés, services fournis par des cabinets médicaux, services touristiques, services de photographie, œuvres d’art et antiquités, location à court terme de certains véhicules de tourisme, écoles de conduite, services fournis par des vétérinaires, fleurs coupées et plantes ornementales, certains livres, entrée dans les parcs d’attractions, hébergement dans des hôtels, restaurants et traiteurs (hors boissons), coiffure, plats à emporter, bars et cafés,
9%	réduit	certains produits alimentaires, journaux et magazines, admission à des événements culturels, utilisation d’installations sportives.
4,8%	réduit	animaux de ferme pour la production alimentaire, certains articles agricoles.
0%	zéro	certains produits alimentaires, bougies en cire simples, certains aliments pour animaux, certains engrais, stocks alimentaires spécifiques pour la production, certains médicaments pour les personnes, certains médicaments vétérinaires (hors animaux de compagnie), produits d’hygiène féminine spécifiques, certains dispositifs médicaux, vêtements et chaussures pour enfants, transports intracommunautaires et internationaux, certains livres, couches pour bébés, livres électroniques et publications numériques.

Cinq taux de TVA différents s’appliquent également en France. En savoir plus sur la TVA en France dans notre guide complet.

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