TVA en Slovénie – un guide complet. Taux et seuils d’enregistrement | TVA en Europe #24

L’équivalent de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Slovénie est le DDV. Un assujetti à la TVA (DDV) en Slovénie est une personne dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 50 000 €.

Qui doit s’enregistrer pour la TVA en Slovénie ?

Les entreprises étrangères livrant des biens soumis à la TVA en Slovénie pourraient avoir besoin de s’y enregistrer pour la TVA. Les raisons de cela incluent :

• l’importation de biens dans l’UE par la Slovénie pour la première fois,
• le commerce de biens slovènes, y compris l’achat et la vente à des entreprises locales ou d’autres entreprises étrangères, où les biens ne quittent pas le pays,
• le stockage de biens pour une revente locale aux clients en Slovénie (entrepôt de consignation),
• la vente de biens en ligne aux consommateurs slovènes, en tenant compte du seuil d’enregistrement pour la vente à distance.

Seuils d’enregistrement à la TVA en Slovénie

Pour les entreprises étrangères commerçant en Slovénie qui sont enregistrées en tant qu’assujetties à la TVA/TVA/impôts dans leur pays, le seuil d’enregistrement à la TVA est nul.

Pour les entreprises enregistrées à la TVA dans l’UE, vendant des biens en ligne aux consommateurs en Slovénie, le seuil d’enregistrement à la TVA (vente à distance) est de 10 000 euros.

Les entreprises non résidentes doivent obtenir un numéro d’identification fiscale avant de s’enregistrer pour la TVA. Cela peut être fait en soumettant le formulaire DR-04 au bureau des impôts slovène.

Après avoir obtenu le numéro fiscal pour les non-résidents, les entreprises étrangères peuvent s’enregistrer à des fins de TVA en soumettant le formulaire DDV-P3 accompagné des documents supplémentaires suivants :

• un certificat de TVA confirmant que l’entreprise est enregistrée à des fins de TVA ailleurs dans l’UE – le cas échéant,
• un document confirmant le type d’activité commerciale que l’entreprise exercera en Slovénie.

Les entreprises non résidentes doivent soumettre le formulaire d’enregistrement au bureau des impôts régional compétent au moins 15 jours avant de commencer des activités imposables.

Déclarations de TVA en Slovénie

La période de déclaration fiscale par défaut en Slovénie est d’un mois calendaire. Les entreprises ayant un chiffre d’affaires annuel inférieur à 210 000 euros peuvent choisir de soumettre des déclarations trimestrielles. Cependant, les entreprises engageant des transactions intracommunautaires sont tenues de déposer des déclarations mensuelles, quel que soit leur chiffre d’affaires.

Les entreprises nouvellement enregistrées ainsi que les entreprises non résidentes sont également tenues de soumettre des déclarations mensuelles, quel que soit leur chiffre d’affaires.

La date limite pour le dépôt des déclarations de TVA est le dernier jour ouvrable du mois suivant la fin de la période de déclaration.

La taxe doit être payée au plus tard le 10e jour du mois suivant le mois ou le trimestre précédent.

Que doit contenir une facture slovène ?

Dans le cas de transactions intracommunautaires, les factures de TVA slovènes doivent être émises au plus tard le 15e jour du mois suivant la livraison taxable.

Dans le cas d’autres transactions, il n’y a pas de limite de temps pour émettre la facture. Cependant, la TVA doit être payée et incluse dans la déclaration fiscale pour la période fiscale au cours de laquelle la transaction a eu lieu.

Les factures doivent être conservées pendant dix ans. La Slovénie, comme tous les États membres de l’UE, permet actuellement l’utilisation de factures électroniques à condition que certaines conditions soient remplies.

Les éléments de base d’une facture slovène sont :

• date d’émission,
• numéro unique et séquentiel,
• numéro de TVA du fournisseur,
• nom et adresse complets du fournisseur et du destinataire,
• description complète des biens ou services fournis,
• détails concernant la quantité de biens, le cas échéant,
• date de livraison, si différente de la date d’émission,
• valeur nette,
• taux de TVA,
• valeur brute sur la facture.

Taux de TVA en Slovénie

TAUX	TYPE	TYPE DE BIENS OU DE SERVICES
22%	standard	tous les autres biens et services imposables,
9,5%	réduit	certains produits alimentaires, boissons non alcoolisées, plats à emporter, petites réparations de bicyclettes, de chaussures et de maroquinerie, de vêtements et de textiles domestiques, hébergement dans des hôtels, services de restauration et de traiteur ; certaines œuvres d’art, objets de collection et antiquités, transport de passagers domestiques, livres (y compris les livres électroniques), journaux et certains magazines, entrée à des événements culturels (à l’exclusion des cinémas), auteurs et compositeurs, entrée à des événements sportifs, utilisation d’installations sportives,
0%	zéro	médicaments sur ordonnance ou ceux vendus aux hôpitaux, impression et autres services liés à la production de magazines pour des organisations à but non lucratif, transport de passagers intracommunautaire et international.

Des taux de TVA similaires s’appliquent au Portugal et à la Grèce – lisez-en plus à leur sujet.

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