TVA en Belgique – un guide complet. Taux et seuils d’enregistrement | TVA en Europe #16

Informations générales sur la TVA en Belgique

La taxe sur la valeur ajoutée belge a été introduite en 1970. Les principales règles régissant la TVA belge se trouvent dans le Code de la taxe sur la valeur ajoutée (Code TVA). Le ministère des Finances émet des circulaires et des décisions contenant des directives détaillées.

Toutes les règles mentionnées ci-dessus sont strictement régulées par les directives de l’Union européenne. Les règlements de l’UE couvrent les règles et le processus d’enregistrement à la TVA belge, sa conformité et tout autre document connexe.

La Belgique, avec 27 autres États membres de l’UE, stipule que les entreprises étrangères (appelées non-résidents) doivent inclure leurs sociétés (à l’exclusion des succursales ou filiales locales) dans les déclarations de TVA belges.

Devez-vous vous enregistrer à la TVA belge ?

Ce mode de taxation s’applique à la fourniture de biens dans des situations telles que :

• importation en Belgique,
• achat et vente de biens en Belgique, lorsque le client n’est pas enregistré en tant que payeur de TVA local (s’il est enregistré, le mécanisme d’autoliquidation s’applique et l’enregistrement n’est pas obligatoire),
• stockage de biens dans le pays avant de les revendre (ici, il existe également une exception sous la forme d’un mécanisme d’autoliquidation),
• organisation d’expositions, d’événements culturels ou de sessions de formation en direct en Belgique,
• vente de biens et de services par des entreprises étrangères à des consommateurs belges – si le chiffre d’affaires provenant des ventes à des particuliers de tous les pays de l’UE dépasse 42 000 euros.

Comment s’enregistrer à la TVA en Belgique ?

Les entreprises étrangères basées en Belgique qui nécessitent un numéro de TVA belge doivent soumettre une demande au bureau local de la TVA. Les entreprises étrangères qui ne sont pas résidentes doivent s’adresser à :

Bureau central de la TVA pour les contribuables étrangers (BCAE)

Services d’enregistrement

Rue des Palais, 48 (6ème étage)

B-1030 Bruxelles

Site web : www.minfin.fgov.be

Un représentant fiscal ou un agent belge est-il requis ?

Depuis 2004, les pays de l’Union européenne ne peuvent pas exiger des entreprises étrangères qu’elles désignent un représentant fiscal à des fins de TVA.

Les entreprises des États membres de l’UE peuvent s’enregistrer directement auprès des autorités fiscales belges. Cependant, pour les entreprises en dehors de l’UE, un représentant fiscal est requis, qui est solidairement responsable du paiement de la TVA.

Quelles informations sont nécessaires pour obtenir un numéro de TVA belge et un enregistrement ?

Pour obtenir un numéro de TVA belge, vous devez soumettre une demande sur le formulaire 604a. Les informations supplémentaires suivantes sont requises :

1. Certificat de TVA prouvant que l’entreprise est enregistrée à la TVA ailleurs dans l’UE ou un certificat prouvant le statut taxable,
2. Statuts et acte constitutif,
3. Un extrait du registre national du commerce de l’entreprise,
4. Déclaration de commencement d’activité,
5. Copie des bons de commande ou des contrats montrant que l’entreprise fera des affaires en Belgique.

L’enregistrement prend généralement trois à quatre semaines à partir de la réception des documents ci-dessus.

Déclarations de TVA

La fréquence des déclarations de TVA en Belgique dépend du niveau de commerce. La période de déclaration par défaut est mensuelle, cependant, les entreprises peuvent demander une déclaration trimestrielle si leur chiffre d’affaires est inférieur à 2,5 millions d’euros par an. Il existe des exceptions à cette règle. Les entreprises doivent également soumettre une liste annuelle des ventes présentant les fournitures B2B domestiques, lorsque la fourniture annuelle dépasse 250 EUR.

La date limite pour soumettre les déclarations de TVA en Belgique, qu’elles soient trimestrielles ou mensuelles, est le 20ème jour du mois suivant la fin de la période de règlement. En même temps, la TVA doit être réglée, sauf pour le paiement de décembre, qui doit être payé à l’avance avant le 24 décembre.

Pour les contribuables trimestriels, la TVA doit être payée à l’avance sur une base mensuelle. Les listes annuelles des ventes B2B belges sont requises avant le 31 mars de chaque année.

TVA en Belgique

TAUX	TYPE	TYPE DE BIENS OU DE SERVICES
21%	standard	tous les biens et services non couverts par le taux de TVA réduit,
12%	réduit	certains aliments, certains produits agricoles, certaines logements sociaux, certains travaux de construction sur de nouveaux bâtiments, certains produits énergétiques, tels que le charbon, le lignite et le coke, certains pesticides et engrais, certains pneus et chambres à air pour usage agricole,
6%	réduit	certains aliments (y compris les plats à emporter), boissons non alcoolisées, fournitures d’eau, certains produits pharmaceutiques, certains dispositifs médicaux pour personnes handicapées, transport de passagers domestique, certains livres (y compris les livres électroniques), journaux et magazines (avec quelques exceptions), admission à des événements culturels et parcs d’attractions, certains logements sociaux, certaines réparations et rénovations de bâtiments résidentiels privés, certains produits agricoles, hébergement dans des hôtels, admission à des événements sportifs, utilisation d’installations sportives, transport routier, ferroviaire et fluvial intracommunautaire et international, certains véhicules mécaniques (voitures pour personnes handicapées), certains services sociaux, certains services funéraires et de crémation, réparations mineures (y compris les bicyclettes, les chaussures et articles en cuir, les vêtements et le linge de maison), bois de chauffage, fleurs coupées et plantes coupées à des fins décoratives et de production alimentaire, écrivains et compositeurs, restaurants et traiteurs (à l’exclusion de toutes les boissons),
0%	zéro	certains journaux et magazines, certains matériaux recyclés et sous-produits, transport intracommunautaire et international (à l’exclusion du transport routier, ferroviaire et fluvial).

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